A indústria gera crédito em cada etapa da produção e paga imposto em quase todas. Quem não apura o custo real e não aproveita o crédito de insumo trabalha com a margem menor do que ela é.
Contexto
Na indústria, o resultado nasce dentro do custo de produção. Matéria-prima, mão de obra, energia e depreciação das máquinas se combinam em cada item produzido, e é essa apuração que define se o preço de venda sustenta a operação ou apenas gira estoque. Contabilidade que não separa custo de despesa entrega uma margem que não existe.
Do lado tributário, o setor convive com IPI, ICMS, substituição tributária e um regime de PIS e COFINS não cumulativo cheio de créditos que raramente são aproveitados por inteiro. Insumo, energia elétrica de processo e ativo imobilizado geram crédito, mas só quando a escrituração está preparada para provar cada um deles.
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O terreno
Como a Ciatos atua
Estruturamos a apuração do custo com matéria-prima, mão de obra e gastos gerais, para que a margem por produto reflita a realidade da fábrica.
Mapeamos insumos, energia de processo e ativo imobilizado para aproveitar PIS, COFINS e ICMS que costumam ficar para trás.
Escrituração do IPI e da substituição tributária com base de cálculo conferida antes do envio, para não pagar a mais nem gerar passivo.
Controle da produção e do estoque coerente com a escrituração, para que o Bloco K deixe de ser risco e vire informação gerencial.
Escopo
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É no fiscal que a empresa paga imposto, e é no fiscal que ela paga imposto a mais. Apuração conferida, obrigação entregue no prazo e classificação revista antes de virar autuação.
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Ver serviçoPerguntas frequentes
No regime não cumulativo, gera crédito o que é insumo essencial ou relevante ao processo produtivo, conceito consolidado pelo STJ e pela Receita. Matéria-prima, material de embalagem, energia elétrica de processo e parte dos serviços aplicados na produção entram, mas o aproveitamento depende de escrituração que comprove o vínculo com a atividade.
O Bloco K registra a produção e o consumo de estoque no SPED Fiscal e é exigido conforme o porte e a atividade da empresa. Mais do que cumprir a obrigação, ele precisa bater com a movimentação real de estoque, porque divergência entre produção declarada e insumo consumido é um dos principais pontos de fiscalização no setor.
Depende da margem e do volume de créditos. Indústria com muito insumo creditável e margem apertada costuma ganhar no Lucro Real, pelo aproveitamento de créditos de PIS, COFINS e ICMS. Já operações de margem alta às vezes pagam menos no Presumido. A definição exige simular os dois cenários com os números reais do último ano.
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