No serviço, o imposto está na folha e no ISS. O Fator R decide se a sua empresa paga a alíquota do Anexo III ou quase o dobro no Anexo V, e uma retenção não compensada é dinheiro que fica no cliente.
Contexto
Empresa de serviço tem estrutura enxuta de estoque e pesada de gente. O custo está na equipe, o imposto está no ISS do município e nas retenções que os clientes fazem na nota. Quando a folha e o pró-labore não são calibrados, a empresa paga mais imposto e ainda perde a distribuição de lucro isenta.
No Simples Nacional, o Fator R é o ponto que mais muda a conta: quando a folha atinge 28% da receita, a tributação migra do Anexo V para o Anexo III, com alíquota inicial bem menor. Fora do Simples, entram PIS, COFINS, ISS e as retenções de IRRF e INSS, que precisam ser compensadas e não esquecidas.
Indicado para
O terreno
Como a Ciatos atua
Acompanhamos a relação entre folha e receita para manter a empresa no Anexo III sempre que for possível e vantajoso, sem susto na virada do ano.
Controlamos IRRF, INSS e ISS retidos pelos clientes na nota, para que virem crédito e abatimento, não custo esquecido.
Definimos o local de incidência do ISS conforme o tipo de serviço, para não recolher em duplicidade nem deixar a empresa exposta a autuação.
Calibramos pró-labore e distribuição de lucros para reduzir a carga sobre os sócios com segurança jurídica na isenção.
Escopo
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Ver serviçoPerguntas frequentes
O Fator R é a razão entre a folha de pagamento dos últimos doze meses, incluindo pró-labore, e a receita do mesmo período. Quando chega a 28%, a empresa de serviço tributada pelo Simples passa do Anexo V para o Anexo III, cuja alíquota inicial é bem menor. Em empresa com equipe própria isso costuma ser alcançável, mas exige acompanhamento mensal para não perder o enquadramento.
Sim. IRRF, INSS e ISS retidos pelo cliente no pagamento são antecipações do seu imposto e devem ser compensados na apuração da empresa. Quando a contabilidade não controla essas retenções, elas simplesmente viram custo, e é comum encontrar valores relevantes deixados para trás nos últimos anos.
Pode, sobre o lucro apurado, desde que exista pró-labore compatível com o trabalho dos sócios e escrituração que demonstre o resultado. O erro comum é zerar o pró-labore para pagar menos INSS e, com isso, fragilizar a isenção da distribuição. O ponto de equilíbrio precisa ser calculado, não chutado.
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